En que ens afectarà la implantació de la facturació electrònica a Espanya per a petites empreses i autònoms?
- ai4optiprojects
- 19 nov 2024
- 5 Min. de lectura
La facturació electrònica serà obligatòria a partir del 1 de gener de 2025 per a tots els empresaris i professionals a Espanya, segons la Llei 18/2022, de 28 de setembre, de creació i creixement d'empreses.
Aquesta mesura forma part d'un esforç del Govern Espanyol per a modernitzar i digitalitzar la informació fiscal de les empreses espanyoles, millorant la seva eficiència en l control del frau fiscal.
La implementació de la facturació electrònica a Espanya, obligatòria a partir del juliol de 2025, tindrà un impacte significatiu en petites empreses i autònoms (les que treballen amb format SII ja tenen un sistema semblant des de fa anys), modificant en gran manera la seva relació amb la Hisenda Espanyola i a l'hora de la gestió administrativa de les empreses.
Podríem destacar-ne alguns dels efectes que implicarà:
Eliminarà la necessitat d'imprimir, enviar i emmagatzemar factures en paper.
Facilitarà el control i auditoria ja que les factures electròniques són més fàcils de rastrejar i auditar, millorarà la transparència, reduirà els errors humans i el frau fiscal.
Implicarà la digitalització dels processos des de la digitalització de les seves factures tant de vendes com de compres i la integració als registres comptables.
Implicarà la adaptació tecnològica a fi de facilitar la traçabilitat de les transaccions comercials tant per a les empreses com per a l'Agència Tributaria.
Les pimes asseguraran que compleixen amb la legislació vigent, evitant possibles sancions per incompliment.
Facilitaran l'accés a finançament ja que les factures electròniques proporcionen un registre més transparent i fiable de les transaccions comercials.
Evidentment tot aquest canvi implica una inversió inicial en tecnologia i formació, i un important desafiament, com ara la necessitat d'adaptar-se a noves tecnologies i possibles augment de la càrrega de treball inicialment.
Per a les petites empreses que confien en una gestoria per portar la comptabilitat, la implementació de la facturació electrònica implicarà una interacció molt més actualitzada i amb temps real amb la gestoria a fi de poder facilitar les transaccions amb l'Agència Tributària.
En els procediments de Compra i Despeses la implantació de la factura electrònica té un impacte significatiu en els procediments administratius principalment en la reducció d'errors humans en eliminar la introducció manual de dades, millorant l'exactitud i la coherència de la informació financera, i facilitant que el procés d'aprovació de factures es pugui agilitzar mitjançant l'ús de fluxos de treball digitals, reduint els temps de processament i millorant l'eficiència operativa i de costos associats amb la impressió i arxiu/emmagatzematge de factures en paper i els costos administratius derivats de la gestió manual de les factures ja que les factures electròniques milloren l'accés a la informació i la gestió documental.
Com queda regulat tota aquesta obligació tributaria?
Tot aquest canvi de regulació tributaria queda regulat per l reglament anomenat "Veri*factu" publicat al BOE el passat dia 6 de desembre de 2023, amb el Reial decret 1007/2023, de 5 de desembre, pel qual s'aprova el Reglament que estableix els requisits que han d'adoptar els sistemes i programes informàtics o electrònics que suportin els processos de facturació d'empresaris i professionals, i l'estandardització de formats dels registres de facturació:
El reglament és desenvolupament directe de la modificació de l'article 29.2.j) de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària, en la redacció afegida per la Llei 11/2021, de 9 de juliol, de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal. La norma pretén establir la manera com els registres de facturació que siguin produïts per sistemes informàtics han de complir amb els requisits legals d'integritat, conservació, accessibilitat, llegibilitat, traçabilitat i inalterabilitat, evitant així el dit ‘programa de doble ús’ o ‘programa d'ocultació de vendes’ que a vegades s'ha observat en les vendes a consumidor final.
Amb aquesta finalitat primària, el reial decret defineix un registre de factura, amb un format i estructura determinades, a què s'afegeixen determinats elements informàtics de seguretat (hashtags encadenats i signatura electrònica) que asseguren que aquest registre no podrà ser modificat, després de produït, sense que quedi el corresponent registre d'aquella modificació.
Aquest reglament és conegut col·loquialment amb la denominació de ‘Reglament Veri*factu’, en al·lusió a la modalitat, més senzilla i eficient, que es preveu per complir amb la norma, mitjançant l'enviament dels registres de facturació a la seu electrònica de l'Agència Tributària en el moment de la seva producció.
A més de la lluita contra el frau i l'evasió fiscal, aquests sistemes permetran avançar en la digitalització de les empreses i millorar els serveis d'assistència que l'Agència Tributària presta als contribuents, oferint a aquests la possibilitat, quan utilitzin sistemes ‘Veri*factu’ amb enviament de dades, de descarregar les operacions, facilitant així la confecció dels llibres registre fiscals i els models tributaris.
La nova norma s'aplicarà a tots els empresaris i per totes les seves operacions, amb l'excepció d'aquells que ja estiguin sotmesos al Subministrament Immediat d'Informació (SII) o dels que no tinguin obligació de facturació. Pel que fa al seu àmbit territorial, és aplicable a tot Espanya tret dels territoris de règim fiscal foral. En els Territoris Històrics de Biscaia, Guipúscoa i Àlaba, des de dates recents són aplicable els sistemes denominats ‘Tiquet Bai’, funcionament del qual és anàleg a l'aprovat ara per a la resta d'Espanya.
Ha de destacar-se que, en el sistema previst en el reglament, els clientes podran revisar la qualitat fiscal de les factures simplificades rebudes, contrastant-les en el web de l'Agència Tributària.
A aquest reial decret li seguirà l'ordre ministerial de desenvolupament tècnic, a partir de la qual els desenvolupadors de programes informàtics hauran de sotmetre's a les seves disposicions en un termini màxim de 9 mesos. Així mateix, hauran d'incorporar els seus productes una “declaració responsable” de compliment d'aquesta normativa.
Totes les empreses i autònoms obligats, hauran d'adaptar-se a la norma amb termini fins a l'1 de juliol de 2025. Per això està previst que pimes i autònoms puguin utilitzar el kit digital del Pla de Recuperació, Transformació i Resiliència en el finançament de les modificacions en els programes informàtics que siguin necessàries per adaptar-se a la nova reglamentació.
Ha de, finalment, assenyalar-se que aquest reglament resulta compatible amb el Projecte de Reglament de factura electrònica B2B, actualment en tramitació pel Ministeri de Economia, Comerç i Empresa amb la participació de l'Agència Tributària.
Els sistemes informàtics dels empresaris hauran d'adaptar-se d'una forma integral a ambdues modificacions, utilitzant per això un model de dades únic basat en les mencions obligatòries de factura i en els mitjans i terminis de pagament.
Els sistemes informàtics hauran d'estar certificats i l'incompliment d'aquestes obligacions pot comportar sancions de 50.000 euros per a cada exercici sense utilitzar programes certificats i han de contemplar que:
Les factures, o tiquets emesos han d'incloure un codi QR amb la informació bàsica de la factura o en el seu cas hi haurà de figurar la frase:
“Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT o “VERI FACTU”
En definitiva, amb aquest sistema es persegueix corregir les practiques defraudadores del sistemes comptables que permeten dobles comptabilitats, i al mateix temps que l'AEAT disposi d'una quantitat molt important d'informació que se sumarà a la que ja tenen de les grans empreses a través del SII
Amb tot aquest procediment acabaran desapareixent les liquidacions d'impostos tal i com les estem tenint actualment, fent que puguem validar les liquidacions que ja tindrà confeccionades l'AEAT i optimitzant tot el procés de recaptació.
Comments